Efter regeringens nederlag med fjolårets budgetproposition har man nu återkommit med sina förslag på nytt, men med vissa justeringar. Vi sammanfattar några av förslagen nedan.
Normalt räknas skiktgränserna för statlig skatt varje år upp med konsumentprisindex plus två procentenheter. I budgetpropositionen föreslår nu regeringen att någon uppräkning av den nedre skiktgränsen inte ska göras för 2016. Det innebär att den inkomstnivå över vilken du betalar statlig inkomstskatt kommer att vara oförändrad och uppgå till 430 200 kr även för 2016.
Den övre skiktgränsen, som är den inkomstnivå över vilken du börjar betala statlig inkomstskatt med 25 procent, räknas upp på vanligt sätt. Den kommer att uppgå till 625 800 kr för 2016.
|
Född 1951 eller senare |
||
|
Statlig skatt |
20 % |
25 % |
|
Brytpunkt |
443 200 kr |
638 800 kr |
|
Grundavdrag |
13 000 kr |
13 000 kr |
|
Beskattningsbar inkomst |
430 200 kr |
625 800 kr |
|
Född 1950 eller tidigare |
||
|
Statlig skatt |
20 % |
25 % |
|
Brytpunkt |
469 300 kr |
657 500 kr |
|
Grundavdrag |
39 100 kr |
31 700 kr |
|
Beskattningsbar inkomst |
430 200 kr |
625 800 kr |
Har du en arbetsinkomst över 50 000 kr per månad, 600 000 kr per år, kommer ditt jobbskatteavdrag att trappas av nästa år. Jobbskatteavdraget kommer att ha trappats av helt för dig som har en arbetsinkomst på cirka 123 000 kr per månad, 1 480 000 kr per år.
|
Arbetsinkomst/år |
Jobbskatteavdrag 2016 |
Minskning från 2015 |
|
700 000 kr |
23 375 kr |
– 3 006 kr |
|
900 000 kr |
17 375 kr |
– 9 006 kr |
|
1 100 000 kr |
11 375 kr |
– 15 006 kr |
|
1 300 000 kr |
5 375 kr |
– 21 006 kr |
|
1 500 000 kr |
0 kr |
– 26 381 kr |
För dig som vid årets ingång har fyllt 65 år trappas jobbskatteavdraget av för arbetsinkomster som överstiger 600 000 kr per år med en avtrappningstakt på 3 procent.
Det förhöjda grundavdraget för äldre justeras så att du som är över 65 år inte beskattas högre nästa år än en löntagare som är yngre än 65 år för inkomst upp till 10 000 kr i månaden. Skattesänkningen omfattar dock inkomster upp till och med 20 000 kr i månaden.
Särskild löneskatt införs på ersättningar för arbete som betalas till dig som vid årets ingång har fyllt 65 år. Skatten uppgår till 6,15 procent. Skatten ska betalas utöver den pensionsavgift på 10,21 procent som betalas idag. Detsamma gäller för dig som har inkomst av aktiv näringsverksamhet, samt för dig som inte fyllt 65 år vid årets ingång men har uppburit hel ålderspension under hela året.
Regler om nedsättning av förmånsvärdet för miljöanpassade bilar består av två delar.
Först görs en permanent nedsättning av förmånsvärdet ned till en nivå som motsvarar förmånsvärdet för en jämförbar bensin- eller dieseldriven bil. Därefter får förmånsvärdet för bilar som drivs av el eller annan gas än gasol sättas ned till ett värde som motsvarar 60 procent av förmånsvärdet, dock högst med 16 000 kr per år. Denna nedsättning gäller till och med utgången av 2016.
Regeringen föreslår nu att nedsättningen ned till 60 procent av förmånsvärdet förlängs till och med 2019. Nedsättningen begränsas dock till högst 10 000 kr per år.
Schablonavkastningen vid sparande på investeringssparkonto och kapitalförsäkring höjs.
Enligt dagens regler ska kapitalunderlaget multipliceras med statslåneräntan den 30 november året före det aktuella kalenderåret. Nästa år ska kapitalunderlaget i stället multipliceras med statslåneräntan ökad med 0,75 procentenheter. Schablonavkastningen ska vidare inte kunna bli lägre än 1,25 procent av kapitalunderlaget.
Har du en aktiv kapitalförvaltning kan du enligt dagens regler göra avdrag för förvaltningsutgifter i inkomstslaget kapital till den del utgifterna överstiger 1 000 kr. Regeringen föreslår nu att det avdraget slopas helt från och med 2016, inkomstdeklarationen 2017.
Enligt de regler som gäller för närvarande kan du få sänkt skatt om du skänker en penninggåva till någon av de organisationer som är godkända av Skatteverket som gåvomottagare. Du måste skänka minst 2 000 kr under året och minst 200 kr per tillfälle. Skattereduktionen är 25 procent av gåvobeloppet upp till högst 6 000 kr. Du kan alltså att få sänkt skatt på mellan 500 och 1 500 kr på detta sätt. Regeringen föreslår nu att denna skattereduktion tas bort från årsskiftet.
Ideella föreningars och registrerade trossamfunds verksamhet med försäljning av skänkta varor ska vara skattefri. Enligt regeringens förslag ska det gälla för räkenskapsår som börjar efter den 31 december 2015.
För skattefrihet krävs att det finns ett allmännyttigt ändamål. Den verksamhet som bedrivs under beskattningsåret ska uteslutande eller så gott som uteslutande främja det allmännyttiga ändamålet och intäkterna ska i skälig omfattning användas för detta. Stiftelser omfattas inte av den föreslagna skattefriheten.
Moms på koncerninterna tjänster är idag avdragsgill inom en koncern även om det företag som tillhandahåller tjänsten inte själv har rätt till avdrag för momsen. Enligt denna slussningsregel lyfts inte momsen i det inköpande företaget utan slussas till ett annat koncernföretag och lyfts där. Regeln anses dock strida mot EUs momsdirektiv. Regeringen föreslår därför att den avskaffas vid årsskiftet.
Även de svenska reglerna om moms på vissa posttjänster och på frimärken strider mot momsdirektivet. Regeringen föreslår nu att frimärken och vissa posttjänster, i första hand de som används av privatpersoner, undantas från moms.
De flesta förslagen i budgetpropositionen träder i kraft den 1 januari 2016 och tillämpas på beskattningsår som inleds efter den 31 december 2015.
Regeringens proposition 2015/16:1
Företagsaktuellt nr 6 2015
När en enskild näringsidkare vill jämna ut det skattemässiga resultatet finns det tre olika skattemässiga dispositioner att använda sig av: avsättning till periodiseringsfond respektive expansionsfond samt räntefördelning. Vi går igenom de olika alternativen, vad de innebär och vad ska man ska tänka på. Göra en avsättning till periodiseringsfond Periodiseringsfonden är ett …
Nyligen öppnades möjligheten att deklarera digitalt (19 mars) och Skatteverket har också informerat vad myndigheten kommer att granska i år när det gäller privatpersoners deklarationer. I den här artikeln berättar vi vilka uppgifter som Skatteverket ska granska särskilt noggrant. Kontroller Alla deklarationer granskas maskinellt. Sedan gör Skatteverket manuella kontroller. Då …
Penningtvätt är ett globalt problem som bland annat innebär att företag används för att tvätta illegalt intjänade pengar. Victoria Müller, kvalitetsrådgivare på branschorganisationen Srf konsulterna, berättar hur företagaren tillsammans med sin redovisningskonsult kan motverka att företaget utnyttjas i kriminella syften. I en tid då organiserad brottslighet ökar och genomsyrar …
En skattereduktion minskar den skatt som en fysisk person ska betala. Det innebär att man behöver betala tillräckligt med skatt för att kunna tillgodoräkna sig en skattereduktion. Vissa skattereduktioner kan omfördelas i deklarationen för inkomståret 2023. 14 olika skattereduktioner Det finns 14 olika skattereduktioner som en fysisk person kan få. För att kunna …
De kriminella blir allt mer raffinerade och allt fler företagare vittnar om att de utsätts för bedrägerier. I denna verklighet blir det allt viktigare för företagare att inte bara känna sin kund, utan att också ha koll på sina leverantörer. Tech-entreprenören Jens Nylander berättar hur noggrannare kontroller både kan spara tid och pengar, samt förhindra ekonomisk brottslighet. …
I februari meddelade Högsta förvaltningsdomstolen att samfällighetsföreningar inte ska ta ut moms på bidrag som föreningen tar ut från sina medlemmar. Avgörandet överensstämmer inte med ett ställningstagande som Skatteverket meddelade för två år sedan och som gjorde att många samfällighetsföreningar registrerade sig för moms. Nu har Skatteverket kommit ut med information hur …
Kvinnors företagande är viktigt för att främja företagsamhet och konkurrenskraft i Sverige. Trots det är det fortfarande färre kvinnor än män som driver företag. Varför är det så och hur är det att vara kvinna och driva företag i Sverige idag. Vi har pratat med Malin Bergman, vd och grundare av redovisningsbyrån ELT Ekonomikonsult AB. Här delar hon med sig av insikter kring …
Snart är deklarationsracet i gång för privatpersoner. Inkomstdeklarationen ska vara inlämnad senast den 2 maj. I den här artikeln tar vi upp vikten av att kontrollera sina uppgifter och deklarera i tid. Eller borde man kontrollera uppgifterna tidigare och löpande under året? Kontrolluppgifter Sedan 1 januari 2019 lämnar alla arbetsgivare in uppgifter om lön och avdragen skatt för …
K10 och K12 är två blanketter som är starkt förknippade med deklarationen för ägare till fåmansföretag. Men när ska man använda vilken blankett när man har sålt en andel eller fått utdelning? Andelar i ett fåmansföretag Den som har fått utdelning från andelar i ett onoterat bolag eller har sålt andelar behöver redovisa detta på blankett K10 kvalificerade andelar …
Dags att fokusera på när aktiebolag ska lämna in inkomstdeklarationen och betala kvarskatt 2024. Inlämning av deklarationen För aktiebolag kan inlämningstidpunkten för inkomstdeklarationen vara lite mer komplicerad än för privatpersoner. Aktiebolag kan lämna in inkomstdeklarationen vid fyra tillfällen under året. Vilken tidpunkt som aktiebolaget ska lämna in sin …
Vi är anslutna till Srf konsulterna